Freistellung 2026: strhli ti 15 %? Vrátenie už len elektronicky – a ako si klient overí tvoju Freistellung

Čo je Bauabzugsteuer a prečo sa ťa týka

V Nemecku platí pravidlo, že firma, ktorá si objedná stavebné práce, musí z platby zraziť 15 % stavebnej zrážkovej dane (Bauabzugsteuer) a odviesť ju daňovému úradu (§ 48 EStG). Za stavebné práce sa pritom nepovažuje len hrubá stavba – patrí sem aj montáž, oprava, údržba, prestavba či demontáž v budovách. Elektroinštalácia, sadrokartóny, maľovanie aj montáže teda spadajú pod toto pravidlo.

Zrážka sa nerobí iba vtedy, ak objednávateľovi predložíš platnú Freistellungsbescheinigung – potvrdenie nemeckého daňového úradu, že sa zrážka uplatňovať nemusí. Vtedy dostaneš na účet celú fakturovanú sumu.

Čo sa zmenilo od 1. januára 2026

Ak ti už objednávateľ 15 % strhol a daňový úrad ich nevie započítať, môžeš požiadať o ich vrátenie (Erstattung). Doteraz to šlo aj papierovým formulárom. Nemecký zákonodarca to však zmenil v rámci zákona Jahressteuergesetz 2024 (úprava § 48c EStG): od 1. 1. 2026 sa žiadosti o vrátenie podávajú už len elektronicky, papier je prípustný len vo výnimočných prípadoch. Papierové žiadosti museli úrady prijímať najneskôr do konca roka 2025.

Pozor aj na lehotu: ak ti klient zrazil daň napríklad v januári 2024, o vrátenie môžeš požiadať najneskôr do konca roka 2026. Peniaze zrazené v roku 2024 teda treba riešiť ešte tento rok.

Ako si klient overí tvoju Freistellung

Nemecký objednávateľ ručí za daň, ak 15 % nezrazí a tvoja Freistellung neplatí. Preto si ju overuje online na stránke Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) – zadá spolkovú krajinu, tvoje daňové číslo (Steuernummer) a bezpečnostné číslo (Sicherheitsnummer), ktoré je vytlačené na tvojom potvrdení. Odborné nemecké portály odporúčajú firmám overovať platnosť pri každej platbe, nielen pri prvej faktúre.

Pre teba z toho vyplýva jednoduchá vec: ak údaje na faktúre nesedia s údajmi na Freistellung (názov, adresa, daňové číslo), alebo potvrdenie medzitým vypršalo, účtovníčka klienta 15 % strhne – aj keď si s ním mal dovtedy všetko v poriadku.

Ako dlho Freistellung platí

Freistellung sa vydáva buď na konkrétnu zákazku, alebo všeobecne – a to najdlhšie na 3 roky. Dátum platnosti je uvedený priamo na potvrdení. Kto ho nesleduje, zistí to až pri skrátenej platbe.

5 vecí, ktoré si postráž ako SZČO

1. Pošli kópiu Freistellung hneď s prvou faktúrou – a znova vždy, keď dostaneš novú.
2. Údaje na faktúre = údaje na Freistellung. Rovnaké meno, adresa a Steuernummer.
3. Sleduj dátum platnosti a predĺženie rieš aspoň 2 mesiace vopred.
4. Over si ju sám – ak si klient nevie tvoju Freistellung overiť, ozvi sa hneď, nie až po výplate.
5. Ak ti už niečo strhli, nečakaj – lehoty bežia a od roku 2026 sa žiada už len elektronicky.